B.Com 2nd Year Income Tax Examination Paper 2018

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खण्ड ‘अ’ : 

लघु उत्तरीय प्रश्न

Section – A : 

(Short Answer Questions) 

नोट – इस खण्ड में एक प्रश्न के दस भागों के लघु उत्तर अपेक्षित हैं। प्रत्येक भाग 4 अंकों का है।

4x 10 = 40 This Section contains one question of ten parts requiring short answers. Each part carries 4 marks. | 

1. (a) कर नियोजन एवं कर प्रबन्ध में क्या अन्तर है?

Distinguish between tax planning and tax management. 

(b) “माना गया करदाता” समझाइए।

Explain “Deemed Assessee”. 

(c) चार कर-मुक्त आय लिखिए।

Write four exempted incomes. 

(d) चार गैर-कृषि आय लिखिए।

Write four Non-Agricultural incomes. 

(e) मकान किराया भत्ता के क्या प्रावधान हैं?

What are provisions of house rent allowance? 

(f) वत्सला कैमीकल लिमिटेड में 33 वर्ष 10 माह नौकरी के बाद मिस्टर विभु ने, जो ग्रेज्युटी भुगतान अधिनियम के अन्तर्गत आता है, 30 नवम्बर, 2016 को सेवा से अवकाश ग्रहण किया। कम्पनी ने उसे रू. 9,00,000 ग्रेच्युटी का भुगतान किया।

उसका मासिक वेतन अवकाश ग्रहण के समय रू. 30,000, महंगाई भत्ता रू. 9,000 प्रतिमाह, मकान किराया भत्ता रू. 4,500 प्रतिमाह है। करयोग्य ग्रेच्युटी की गणना कीजिए। 

After serving for 33 years and 10 months in Vatsala Chemical Limited, Mr. Vibhu who is covered by the Payment of Gratuity Act retires on 30th November, 2016. The company paid a gratuity of रू. 9,00,000. His monthly basic salary at the time of retirement was रू. 30,000 per month, dearness allowance रू. 9,000 p.m. and house rent allowance रू. 4,500 p.m. 

(g) चार करमुक्त अनुलाभ लिखिए।

Write four tax-free perquisites. 

(h) सम्पत्तियों का खण्ड क्या है?

What is block of assets ? 

(i) धारा 80D के क्या प्रावधान हैं?

What are provisions of Sec. 80D? 

(j) अन्य साधनों से आय की गणना कीजिए

Calculate income from other sources : 

(i) लॉटरी की जीत (सकल) रू. 1,50,000

Winning from lottery (gross) रू. 1,50,000 

(ii) मकान को उपकिराये पर प्राप्त राशि रू. 65,000

Amount received from subletting of house रू. 65,000 

(iii) दोस्त से प्राप्त उपहार रू. 1,25,000

Gifts received from friend रू. 1,25,000 

(iv) अपने विवाह पर प्राप्त उपहार रू. 1,90,0001 Gifts received on his marriage रू. 1,90,000.

खण्ड-‘ब, स, द एवं इ’ : 

विस्तृत उत्तरीय प्रश्न

Section-B,C,D&E : 

(Descriptive Answer Questions)

नोट-प्रत्येक खण्ड में दो प्रश्न हैं। प्रत्येक खण्ड से एक प्रश्न कीजिए। प्रत्येक प्रश्न 15 अंकों का है। विस्तृत उत्तर अपेक्षित है। Each Section contains two questions. Attempt one question from each

15×4 = 60 

खण्ड ‘ब’ 

(Section-B)

Section. Each question carries 15 marks. Answer must be descriptive.

2. “गतवर्ष की आय कर-निर्धारण वर्ष में करयोग्य है।” विवेचना कीजिए।

“The income of previous year is assessable in assessment Explain.

3. श्रीमती सरिता की गतवर्ष 2016-17 में निम्न आय है –

Smt. Sarita has following incomes during the previous year 2016-17. 

(a) अमेरिका में मकान सम्पत्ति से किराया रू. 1,50,000.

Rent from house property in America रू. 1,50,000. 

(b) भारतीय कम्पनी से वेतन रू. 60,000.

Salary from Indian Company रू. 6,00,000. 

(c) भारतीय कम्पनी से लाभांश रू. 15,000

Dividend from Indian Company रू. 15,000. 

(d) बांग्लादेश में व्यापार से आय (यह दिल्ली से नियन्त्रित है) रू. 60,000.

Income from business in Bangladesh (It is controlled from Delhi) रू. 60,000. 

(e) दुबई में उपार्जित एवं वहीं प्राप्त आय रू. 25,000.

Income accrued in Dubai रू. 25,000 received there. 

(f) कानपुर में बिल्डिंग से किराया, मेरठ में प्राप्त किया रू. 50,000. Rent from building in Kanpur, received in Meerut रू. 50,000. 

(g) दिल्ली में व्यापार से आय, लन्दन में प्राप्त की रू. 80,000.

Income from building in Delhi received in London रू. 80,000. कर-निर्धारण वर्ष 2017-18 के लिए उनकी कुल आय की गणना कीजिए, यदि वह है

Compute her total income for the assessment year 2017-18, if she is:

(i) साधारण निवासी (Resident ordinary) 

(ii) असाधारण निवासी (Non-ordinary resident ) 

(iii) fari (Non-resident)

खण्ड ‘स’

(Section-C) 

1. विशिष्ट कर्मचारियों के लिए करयोग्य अनुलाभों की व्याख्या कीजिए। 

Explain the perquisites which are taxable for specified employees.

अथवा/ Or . 

डॉ विभोर राजस्थान विश्वविद्यालय में एसोसिएट प्रोफेसर हैं। उनकी आय का विवरण अग्रलिखित है –

मूल वेतन रू. 42,000 प्रतिमाह 

महँगाई भत्ता रू. 40,000 प्रतिमाह 

नगर क्षतिपूरक भत्ता रू. 10,000 प्रतिमाह 

यातायात भत्ता (कार्यालय हेतु) रू. 18,000 प्रतिवर्ष 

बच्चा शिक्षा भत्ता रू. 600 प्रतिमाह प्रति बच्चा (दो बच्चों के लिए)। उन्हें जयपुर में मकान दिया गया (आबादी 25 लाख से अधिक)। रू. 3,60,000 लागत का फर्नीचर भी दिया गया। 

उन्हें निजी एवं कार्यालय प्रयोग हेतु 2400 cc की कार दी गई। रू. 80,000 की मूल लागत का म्यूजिक सिस्टम 01-07-2016 को दिया गया। वह तथा उनका नियोक्ता दोनों मान्यता प्राप्त प्रॉविडेण्ट फण्ड में 16% का अंशदान करते । हैं। मान्यता प्राप्त प्रॉविडेण्ट फण्ड में 18% की दर से रू. 54,000 ब्याज क्रेडिट हुआ। कर निर्धारण वर्ष 2017-18 के लिए करयोग्य वेतन की गणना कीजिए। 

Dr. Vibhor is Associate Professor in Rajasthan University. Following are details of his incomes : 

Basic salary रू. 42,000 per month 

Dearness allowance रू. 40,000 per month 

City compensatory allowance . रू. 10,000 per month 

Travelling allowance (for official duty) रू. 18,000 per annum Children education allowance रू. 600 p.m. per child for his two children.

He is provided with house in Jaipur (population more than 25 lakhs). Cost of furnishing रू. 3,60,000 also provided. 

He is also provided with car 2400 cc for official and personal purpose. 

A music system original cost रू. 80,000 was provided on 01-07-2016. He and his employer both contributed 16% in recognized provident fund. Interest in RPF credited @ 18% is रू. 54,000. Compute taxable salary for assessment year 2017-18.

खण्ड ‘द’

(Section-D) 

6. एक व्यक्ति की आय दूसरे की आय किन परिस्थितियों में मानी जाती है?

In what circumstances is the income of the one person treated as the income of another?

अथवा/ Or 

7. मिस्टर वरद अग्रवाल एक बड़े मकान के स्वामी हैं जिसका निर्माण मई 2012 म पूर्ण हआ। मकान के क्षेत्रफल का 50% भाग ₹ 5,000 मासिक किराये पर निवास काल दिया। 2016-17 में यह भाग एक माह के लिए खाली पड़ा रहा। मकान के क्षेत्रफलक

25% भाग मकान के स्वामी द्वारा अपने पेशे के लिए प्रयोग किया गया। क्षेत्रफल का शेष 25% भाग उसके अपने निवास के लिए उपयोग किया गया। मकान के सम्बन्ध में अन्य विवरण है

(a) नगरपालिका मूल्यांकन 75,000 

(b) मानक किराया 80,000 

(c) नगरपालिका कर चुकाया 10,000 

(d) मरम्मत 5,000 

(e) मकान के खरीदने के लिए ऋण पर ब्याज 36,000 

कर निर्धारण वर्ष 2017-18 के लिए मकान सम्पत्ति से करयोग्य आय की गणना कीजिए। 

Mr. Varad Agarwal owns a big house, the construction of which was completed in May 2012. 50% of the floor area is tenant for residential purpose on a monthly rent of रू. 5,000. However this portion remained vacant for one month during 2016-17. 25% of the floor area is used by the owner for the purpose of his profession, while remaining 25% of the floor area is utilized for the purpose of his residence. Other particulars of the house are :

(a) Municipal valuation 75,000

(b) Standard rent 80,000 

(c) Municipal taxes paid 10,000

(d) Repairs 5,000 

(e) Interest on capital borrowed for purchase of house

36,000 

Compute taxable income from house property for the assessment year 2017-18.

खण्ड ‘इ’

(Section-E)

On 01-09-1976 Mr. Amit Kumar purchased a plot for 35.000 TL market value on 01-04-1981 was रू. 90,000. On 15 September 2010 he sold the plot for रू. 22,00,000 and paid brokerage @1% on salee consideration. He purchased a new residential house for रू. 16,33,500 on 15th October, 2016. On 16-10-2016 he purchased bonds of NHAI for रू. 2,00,000. Compute taxable capital gain for the assessment year 2017-18.

अथवा/Or 

9. निम्नलिखित पर टिप्पणियाँ लिखिए

Write notes on the following: 

(a) बनावटी लेनदेन

Bond washing transaction 

(b) धारा-80E के प्रावधान

Provisions of Section-80E 

(c) स्रोत पर कर की कटौती।

Tax deducted at source.

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